التفاصيل الكاملة لقانون ضريبة الأرباح الموزعة في تركيا

إن فهم تعقيدات قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي أمر ضروري لكل من الشركات والمستثمرين لضمان الامتثال القانوني وتحسين النتائج المالية. يحكم هذا القانون الضرائب على توزيعات الأرباح، وهي الأرباح التي توزعها الشركة على مساهميها.

جدول المحتويات

يجب على الشركات أن تحسب بدقة الضريبة المناسبة من أرباح الأسهم وتقتطعها بدقة، والتي عادةً ما تكون 15% للأفراد المقيمين، بينما قد يستفيد غير المقيمين من معدلات مخفضة أو إعفاءات بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs).

قسم الضرائب لدينا على استعداد للتعامل مع قضايا قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركية لشركتك في تركيا. تتمتع تركيا بواحد من أكثر معدلات ضريبة الشركات تنافسية في منطقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وقد أدخل قانون ضريبة الشركات رقم

5520 الذي سُنّ في 21 حزيران/يونيه 2006، أدخل بعض التعديلات الهامة على التطبيقات الحالية وأدرج أيضاً مفاهيم جديدة في التشريع الضريبي. وبصدور قانون ضريبة الشركات الجديد، أصبحت التشريعات الضريبية التركية الخاصة بالشركات الآن أكثر وضوحاً وموضوعية وتنسيقاً بشكل ملحوظ، وهي أحكام تتماشى مع المعايير الدولية.

تفاصيل قانون ضريبة الأرباح الموزعة في تركيا

يحكم قانون ضريبة الأرباح الموزعة في تركيا فرض الضرائب على أرباح الأسهم التي توزعها الشركات على مساهميها. إن فهم هذا القانون أمر بالغ الأهمية لكل من الشركات والمستثمرين لضمان الامتثال وتحسين الكفاءة الضريبية. تقدم هذه المقالة نظرة عامة شاملة على قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي وتنفيذه والمسؤوليات التي ينطوي عليها.

ما هو قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي؟

يحدد قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي الالتزامات الضريبية المتعلقة بتوزيعات الأرباح، وهي أجزاء من أرباح الشركة الموزعة على المساهمين. يهدف القانون إلى تنظيم التحصيل العادل والفعال للضرائب على هذه الأرباح، مما يضمن استفادة الدولة والمستثمرين على حد سواء من أرباح الشركات بشكل مناسب.

كيف يعمل قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي؟

1. توزيع الأرباح:

عندما تقرر شركة ما توزيع أرباحها على المساهمين في شكل أرباح، يجب أن تلتزم بالإجراءات التي يحددها القانون التجاري التركي واللوائح الضريبية.

ويشمل ذلك حساب الأرباح القابلة للتوزيع، والحصول على الموافقات اللازمة من الجمعية العمومية، وضمان توزيع الأرباح بالتناسب على المساهمين بناءً على ملكيتهم.

2. معدلات الضرائب:

تخضع توزيعات الأرباح الموزعة لضريبة الاستقطاع، والتي تختلف باختلاف حالة المتلقي ومحل إقامته. بالنسبة للأفراد المقيمين، يبلغ معدل الضريبة المستقطعة بشكل عام 15%. ومع ذلك، بالنسبة للأفراد والكيانات غير المقيمين، قد يختلف المعدل بناءً على المعاهدات الضريبية بين تركيا وبلد إقامة المستلم.

3. الإقرارات الضريبية والمدفوعات الضريبية:

يجب على الشركات استقطاع مبلغ الضريبة المناسب من أرباح الأسهم المدفوعة وتحويلها إلى السلطات الضريبية التركية. يجب الإعلان عن الضريبة المستقطعة ودفعها في غضون فترة محددة، عادةً بحلول الثالث والعشرين من الشهر التالي لتوزيع الأرباح.

4. اتفاقات الازدواج الضريبي:

أبرمت تركيا العديد من اتفاقيات الازدواج الضريبي مع دول أخرى لمنع الازدواج الضريبي على أرباح الأسهم. قد تنص هذه الاتفاقيات على معدلات ضريبية مخفضة أو إعفاءات ضريبية مخفضة، اعتماداً على الشروط التي تم التفاوض عليها بين تركيا والبلد الآخر.

المسؤوليات بموجب قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي

بالنسبة للشركات:

• الحساب والموافقة: يجب على الشركات حساب الأرباح القابلة للتوزيع بدقة والحصول على الموافقات اللازمة من الجمعية العمومية.
• ضريبة الاستقطاع: الشركات مسؤولة عن استقطاع المبلغ الصحيح للضريبة من أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين.
• الإقرارات الضريبية: يجب على الشركات تقديم الإقرارات الضريبية وضمان دفع الضريبة المستقطعة إلى السلطات في الوقت المناسب.
• الامتثال: يجب على الشركات الامتثال لجميع القوانين واللوائح ذات الصلة، بما في ذلك تلك المتعلقة بحساب وتوزيع الأرباح.

للمساهمين:

• الالتزامات الضريبية: يتحمل المساهمون مسؤولية فهم التزاماتهم الضريبية المتعلقة بأرباح الأسهم المستلمة وضمان الوفاء بأي التزامات ضريبية إضافية.
• التوثيق: يجب أن يحتفظ المساهمون بالوثائق المناسبة لإيصالات توزيعات الأرباح وأي ضرائب مستقطعة لدعم إيداعاتهم الضريبية ومطالباتهم بالإعفاءات أو الإعفاءات الضريبية بموجب اتفاقيات التجارة الحرة.

للمستشارين والمحاسبين الضريبيين

• الإرشادات: تقديم إرشادات دقيقة للشركات والمساهمين بشأن الالتزامات الضريبية على توزيعات الأرباح ومتطلبات الامتثال.
• التخطيط الضريبي: المساعدة في التخطيط الضريبي لتحسين الكفاءة الضريبية لتوزيعات الأرباح الموزعة.
• المساعدة في الإيداع: المساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية المتعلقة بتوزيعات الأرباح وتقديمها.
• الاستفادة من اتفاقات التجارة الحرة: تقديم المشورة بشأن تطبيق اتفاقات التجارة الحرة لتقليل الأعباء الضريبية على مدفوعات الأرباح الموزعة عبر الحدود.

تحويل الأرباح الموزعة

يُسمح للشركات الأجنبية بتحويل أرباحها إلى الخارج، وتوجد بعض القيود فقط على الشركات التي تراقبها كيانات مثل مجلس سوق رأس المال أو مجلس التنظيم والإشراف المصرفي الذي وافق على تحويل الأرباح.

يمكن تحويل أرباح الأسهم من تركيا إلى دول أخرى وفقاً لقانون الاستثمار الأجنبي المباشر والقانون التجاري التركي الجديد.

وتدفع الشركات الأجنبية ضريبة على أرباح الأسهم أقل من 15% إذا كانت هناك معاهدات ازدواج ضريبي موقعة بالفعل بين بلد الإقامة وتركيا. وحتى الآن، وقّعت تركيا أكثر من 70 معاهدة ازدواج ضريبي. يجب دفع ضريبة الأرباح الموزعة قبل إعادة الأرباح إلى الوطن.

لذلك إذا كان معدل الضريبة المستقطعة على الأرباح الموزعة أقل من المعدل العام البالغ 15%، فقد يتم تطبيق معدل الضريبة المستقطعة على الأرباح الموزعة.

لا توجد قيود على إعادة الأرباح إلى الوطن ما لم تكن الشركة خاضعة لرقابة هيئة إشرافية عليا (مثل مجلس سوق رأس المال أو مجلس التنظيم والإشراف المصرفي)، والتي يلزم الحصول على موافقتها. بعد دفع ضريبة الشركات بنسبة 25%، هناك ضريبة استقطاع أرباح الأسهم بنسبة 15% إذا تم توزيع الأرباح على أشخاص طبيعيين محليين أو أشخاص طبيعيين/اعتباريين أجانب.

وبموجب النظام الضريبي التركي، تخضع جميع الكيانات الخاضعة للضريبة لنفس معدل الضريبة المستقطعة على الأرباح، وهو 15% ويتم تطبيقه على الأرباح بعد فرض الضرائب. توجد معدلات ضرائب مواتية على الأرباح المقتطعة من الأرباح بسبب معاهدات الازدواج الضريبي في تركيا.

يتمتع المستثمرون الأجانب بحرية تحويل أرباح الأسهم إلى الخارج وفقاً لقانون الاستثمار الأجنبي المباشر. ومع ذلك، يجب أيضًا استيفاء متطلبات الاحتياطي القانوني للقانون التجاري التركي.

لا توجد قيود فيما يتعلق بمدفوعات الأرباح الموزعة بموجب تشريع الصرف الأجنبي، ولكن يجب دفع ضريبة الأرباح المستقطعة قبل التحويل. وسيتم التحقق من ذلك من قبل البنوك المستخدمة للتحويل.

تواصل معنا لمعرفة قانون ضريبة الأرباح الموزعة في تركيا

يتطلب التعامل مع قانون ضريبة الأرباح الموزعة في تركيا فهماً شاملاً للوائح ومعدلات الضرائب ومتطلبات الامتثال. يجب على كل من الشركات والمساهمين الاجتهاد في الوفاء بمسؤولياتهم لتجنب العقوبات وتحسين الكفاءة الضريبية.

نحن في شركة فينلكسيا للمحاسبة ملتزمون بتقديم إرشادات الخبراء والدعم لمساعدتك في التعامل مع تعقيدات قانون ضريبة الأرباح الموزعة التركي بفعالية.

لمزيد من المعلومات أو المساعدة في مسائل ضريبة الأرباح الموزعة، يُرجى الاتصال بشركة فينلكسيا للمحاسبة. فريقنا مكرس لضمان الوفاء بالتزاماتك الضريبية بكفاءة ودقة.

يمكنك التواصل مع محاسبينا ومحامينا للحصول على خدمات قانون ضرائب الأرباح التركية من خلال زيارة صفحة الاتصال بنا.