Alle Einzelheiten des türkischen Dividendensteuergesetzes

Das Verständnis der Komplexität des Türkischen Dividendensteuergesetzes ist sowohl für Unternehmen als auch für Investoren unerlässlich, um die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften zu gewährleisten und die finanziellen Ergebnisse zu optimieren. Dieses Gesetz regelt die Besteuerung von Dividenden, d.h. von Gewinnen, die von einem Unternehmen an seine Aktionäre ausgeschüttet werden.

Inhaltsverzeichnis

Die Unternehmen müssen die angemessene Steuer auf Dividenden genau berechnen und einbehalten, die für gebietsansässige natürliche Personen in der Regel 15 % beträgt, während Gebietsfremde im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) von ermäßigten Sätzen oder Befreiungen profitieren können.

Unsere Steuerabteilung ist darauf vorbereitet, die Fragen des türkischen Dividendensteuerrechts für Ihr Unternehmen in der Türkei zu behandeln. Die Türkei hat einen der wettbewerbsfähigsten Körperschaftsteuersätze in der OECD Region. Das Körperschaftssteuergesetz Nr.

5520, das am 21. Juni 2006 in Kraft trat, wurden einige wichtige Änderungen an den derzeitigen Anwendungen vorgenommen und auch neue Konzepte in die Steuergesetzgebung aufgenommen. Mit dem neuen Körperschaftssteuergesetz verfügt das türkische Körperschaftssteuerrecht nun über deutlich klarere, objektivere und besser harmonisierte Bestimmungen, die den internationalen Standards entsprechen.

Einzelheiten des türkischen Dividendensteuergesetzes

Das türkische Dividendensteuergesetz regelt die Besteuerung von Dividenden, die von Unternehmen an ihre Aktionäre ausgeschüttet werden. Das Verständnis dieses Gesetzes ist sowohl für Unternehmen als auch für Investoren von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die Steuereffizienz zu optimieren. Dieser Artikel gibt einen umfassenden Überblick über das türkische Dividendensteuergesetz, seine Umsetzung und die damit verbundenen Pflichten.

Was ist das türkische Dividendensteuergesetz?

Das türkische Dividendensteuergesetz regelt die steuerlichen Pflichten im Zusammenhang mit Dividenden, d.h. den an die Aktionäre ausgeschütteten Teilen des Unternehmensgewinns. Das Gesetz zielt darauf ab, die gerechte und effiziente Erhebung von Steuern auf diese Gewinne zu regeln und sicherzustellen, dass sowohl der Staat als auch die Investoren angemessen von den Unternehmensgewinnen profitieren.

Wie funktioniert das türkische Dividendensteuergesetz?

Ausschüttung einer Dividende:

Wenn ein Unternehmen beschließt, seine Gewinne in Form von Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, muss es die im türkischen Handelsgesetzbuch und in den Steuervorschriften festgelegten Verfahren einhalten.

Dazu gehören die Berechnung des ausschüttungsfähigen Gewinns, die Einholung der erforderlichen Genehmigungen durch die Generalversammlung und die Sicherstellung, dass die Dividenden proportional zu den Anteilen der Aktionäre ausgeschüttet werden.

Steuersätze:

Dividenden unterliegen der Quellensteuer, die je nach Status und Wohnsitz des Empfängers unterschiedlich hoch ist. Für gebietsansässige natürliche Personen beträgt der Quellensteuersatz im Allgemeinen 15 %. Für nicht ansässige natürliche und juristische Personen kann der Satz jedoch aufgrund von Steuerabkommen zwischen der Türkei und dem Wohnsitzland des Empfängers abweichen.

Steuererklärungen und Zahlungen:

Die Unternehmen müssen von den ausgeschütteten Dividenden den entsprechenden Steuerbetrag einbehalten und an die türkischen Steuerbehörden abführen. Die Quellensteuer muss innerhalb einer bestimmten Frist, in der Regel bis zum 23. des Monats nach der Dividendenausschüttung, erklärt und abgeführt werden.

Doppelbesteuerungsabkommen:

Die Türkei hat zahlreiche Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit anderen Ländern abgeschlossen, um die Doppelbesteuerung von Dividenden zu verhindern. Diese Abkommen können ermäßigte Steuersätze oder Steuerbefreiungen vorsehen, je nach den zwischen der Türkei und dem anderen Land ausgehandelten Bedingungen.

Zuständigkeiten nach dem türkischen Dividendensteuergesetz

Für Unternehmen:

• Berechnung und Genehmigung: Die Unternehmen müssen den ausschüttungsfähigen Gewinn genau berechnen und die erforderlichen Genehmigungen der Generalversammlung einholen.
• Quellensteuer: Die Unternehmen sind für die Einbehaltung des korrekten Steuerbetrags von den an die Aktionäre gezahlten Dividenden verantwortlich.
• Steuererklärungen: Die Unternehmen müssen Steuererklärungen abgeben und sicherstellen, dass die einbehaltene Steuer rechtzeitig an die Behörden abgeführt wird.
• Einhaltung: Die Unternehmen müssen alle einschlägigen Gesetze und Vorschriften einhalten, einschließlich derjenigen, die sich auf die Berechnung und Ausschüttung von Dividenden beziehen.

Für Aktionäre:

• Steuerverbindlichkeiten: Die Aktionäre sind dafür verantwortlich, ihre Steuerverbindlichkeiten im Zusammenhang mit den erhaltenen Dividenden zu kennen und sicherzustellen, dass alle zusätzlichen Steuerverpflichtungen erfüllt werden.
• Dokumentation: Aktionäre sollten eine ordnungsgemäße Dokumentation der Dividendeneinnahmen und der einbehaltenen Steuern führen, um ihre Steuererklärungen und Ansprüche auf Steuergutschriften oder -befreiungen im Rahmen von DBA zu belegen.

Für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer:

• Beratung: Genaue Beratung von Unternehmen und Aktionären über die steuerlichen Pflichten bei Dividenden und die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften.
• Steuerplanung: Unterstützung bei der Steuerplanung zur Optimierung der steuerlichen Effizienz von Dividendenausschüttungen.
• Unterstützung bei der Einreichung von Steuer erklärungen: Hilfe bei der Vorbereitung und Einreichung von Steuererklärungen im Zusammenhang mit Dividenden.
• DTA-Nutzung: Beratung bei der Anwendung von DTAs zur Minimierung der Steuerlast bei grenzüberschreitenden Dividendenzahlungen.

Übertragung von Dividenden

Ausländische Unternehmen dürfen ihre Gewinne repatriieren, wobei einige Beschränkungen nur für Unternehmen gelten, die von Einrichtungen wie dem Capital Market Board oder dem Banking Regulatory and Supervisory Board überwacht werden, die die Übertragung der Dividenden genehmigt haben.

Die Dividenden können gemäß dem Gesetz über ausländische Direktinvestitionen und dem neuen türkischen Handelsgesetzbuch von der Türkei in andere Länder transferiert werden.

Ausländische Unternehmen zahlen eine niedrigere Dividendensteuer als 15 %, wenn zwischen ihrem Wohnsitzland und der Türkei bereits ein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet wurde. Bislang hat die Türkei über 70 Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet. Die Dividendensteuer muss vor der Repatriierung der Gewinne gezahlt werden.

Wenn also der DBA-Quellensteuersatz niedriger ist als der allgemeine Satz von 15 %, kann der DBA-Satz zur Anwendung kommen.

Es gibt keine Beschränkung für die Rückführung von Gewinnen, es sei denn, das Unternehmen wird von einer oberen Aufsichtsbehörde (wie dem Capital Market Board oder dem Banking Regulatory and Supervisory Board) überwacht, deren Genehmigung erforderlich ist. Nach Zahlung einer Körperschaftssteuer von 25 % wird eine Quellensteuer von 15 % auf Dividenden erhoben, wenn der Gewinn an inländische natürliche Personen oder ausländische natürliche/juristische Personen ausgeschüttet wird.

Nach dem türkischen Steuersystem unterliegen alle Steuerpflichtigen dem gleichen Quellensteuersatz auf Dividenden, der 15 % beträgt und auf die Gewinne nach Steuern angewendet wird. Aufgrund der Doppelbesteuerungsabkommen der Türkei gelten günstige Quellensteuersätze für Dividenden.

Ausländischen Investoren steht es frei, Dividenden gemäß dem Gesetz über ausländische Direktinvestitionen ins Ausland zu transferieren. Allerdings müssen auch die gesetzlichen Rücklagenanforderungen des türkischen Handelsgesetzbuchs erfüllt werden.

Es gibt keine Beschränkungen für Dividendenzahlungen im Rahmen der Devisengesetzgebung, aber die Quellensteuer auf Dividenden muss vor der Rückführung entrichtet werden. Dies wird von den für die Überweisung verwendeten Banken überprüft.

Kontaktieren Sie uns für das Dividendensteuerrecht in der Türkei

Der Umgang mit dem türkischen Dividendensteuergesetz erfordert ein gründliches Verständnis der Vorschriften, Steuersätze und Compliance-Anforderungen. Sowohl Unternehmen als auch Aktionäre müssen ihre Pflichten sorgfältig erfüllen, um Strafen zu vermeiden und die Steuereffizienz zu optimieren.

Die Finlexia Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist bestrebt, Ihnen fachkundige Beratung und Unterstützung zu bieten, damit Sie die Komplexität des türkischen Dividendensteuergesetzes effektiv bewältigen können.

Wenn Sie weitere Informationen oder Unterstützung in Sachen Dividendensteuer benötigen, wenden Sie sich bitte an die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Finlexia. Unser Team setzt sich dafür ein, dass Ihre steuerlichen Verpflichtungen effizient und genau erfüllt werden.

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