L’impôt sur les sociétés en Turquie

L’impôt sur les sociétés en Turquie, régi par la loi n° 5520 sur l’impôt sur les sociétés, joue un rôle essentiel dans le système fiscal du pays. Il est essentiel de comprendre le mode de calcul de l’impôt sur les sociétés pour respecter la législation et optimiser la planification financière.

Les entreprises doivent commencer par déterminer leur revenu brut, puis déduire les dépenses admissibles telles que les coûts opérationnels, les salaires et les amortissements pour obtenir leur revenu net.

Table des matières

Finlexia est un cabinet comptable turc mondialement reconnu, avec une longue tradition d’excellence et de leadership professionnel à Istanbul, en Turquie. Nos comptables tur cs et nos experts-comptables turcs sont prêts à s’occuper des impôts sur les sociétés de votre entreprise en Turquie.

L’impôt sur les sociétés en Turquie : Une vue d’ensemble

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés en Turquie ?

En Turquie, l’impôt sur les sociétés est prélevé sur les bénéfices des entreprises opérant dans le pays. Ces impôts sont cruciaux pour le gouvernement turc car ils représentent une part importante des recettes nationales.

La principale législation régissant l’impôt sur les sociétés en Turquie est la loi n° 5520 sur l’impôt sur les sociétés, qui définit les règles et réglementations relatives au calcul et au paiement de l’impôt sur les sociétés.

Comment l’impôt sur les sociétés est-il calculé et payé ?

L’impôt sur les sociétés en Turquie est calculé sur la base du revenu net d’une société, c’est-à-dire le revenu total moins les dépenses autorisées. Le taux actuel de l’impôt sur les sociétés en Turquie est de 20 %, bien que ce taux puisse varier en fonction des politiques gouvernementales et des conditions économiques.

Étapes du calcul de l’impôt sur les sociétés :

1. Déterminer le revenu brut: il s’agit de tous les revenus générés par les activités de l’entreprise.
2. Déduire les dépenses admissibles: ces dépenses peuvent inclure les coûts opérationnels, les salaires, le loyer, l’amortissement et d’autres dépenses pertinentes.
3. Calculer le revenu net: soustraire le total des dépenses autorisées du revenu brut pour déterminer le revenu net.
4. Appliquer le taux d’imposition: Multiplier le revenu net par le taux d’imposition applicable à la société pour déterminer l’impôt à payer.

Processus de paiement :

• Paiements anticipés trimestriels: Les sociétés doivent verser des acomptes trimestriels sur la base de leur revenu annuel estimé.
• Déclaration d’impôt annuelle: À la fin de l’année fiscale, les sociétés déposent une déclaration d’impôt annuelle afin de réconcilier les paiements anticipés avec l’obligation fiscale réelle. Les différences éventuelles sont réglées par des paiements supplémentaires ou des remboursements.

Responsabilités liées à l’impôt sur les sociétés

Le respect de la réglementation relative à l’impôt sur les sociétés en Turquie implique plusieurs responsabilités essentielles pour les entreprises :

1. Tenue de registres précis: Les sociétés doivent tenir des registres financiers détaillés et précis. Cela inclut la documentation de tous les revenus, dépenses et autres transactions financières.
2. Déclarations et paiements dans les délais: les entreprises sont tenues de déposer leurs déclarations fiscales et d’effectuer leurs paiements dans les délais impartis afin d’éviter les pénalités et les intérêts.
3. Respect des lois et réglementations fiscales : Il est essentiel de se tenir informé des modifications apportées aux lois et réglementations fiscales afin de respecter la législation et d’optimiser les obligations fiscales.
4. Faire appel à une assistance professionnelle: Sans utiliser les termes « expert » ou « expérimenté », il est conseillé aux entreprises de faire appel à des professionnels qui ont une connaissance approfondie des lois fiscales turques afin de garantir la conformité et une planification fiscale efficace.

L’impôt sur les sociétés en Turquie

Le taux normal de l’impôt turc sur les sociétés est de 25 %, mais certaines mesures incitatives sont accordées. Par exemple, les revenus provenant du développement de logiciels sont exonérés d’impôts jusqu’en janvier 2024. En outre, des réductions importantes peuvent être accordées pour les activités exercées dans certaines régions.

Le régime fiscal turc peut être classé en trois catégories principales :

Impôt sur le revenu des sociétés

En Turquie, le taux de base de l’impôt sur les bénéfices des entreprises est de 25 %.

Retenues à la source sur certains paiements effectués par des sociétés résidentes :

• Les dividendes sont soumis à un taux de 15 %.
• Les intérêts sur les bons du Trésor et les obligations du Trésor obtenus par les sociétés résidentes sont soumis à un taux de 0 %.
• Les intérêts des autres obligations et bons émis par des sociétés résidentes sont soumis à un taux de 0 %.
• Les dépôts bancaires sont soumis à un taux de 10 à 18 %.
• Les parts de bénéfices versées par les banques de participation en contrepartie des comptes de participation sont soumises à un taux de 10 à 18 %.
• Les accords REPO sont soumis à un taux de 15 %.

Retenues à la source sur certains paiements effectués par des sociétés non-résidentes :

• Les dividendes sont soumis à un taux de 15 %.
• Les intérêts sur les bons du Trésor et les obligations du Trésor obtenus par les sociétés résidentes sont soumis à un taux de 0 %.
• Les intérêts des autres obligations et bons émis par des sociétés résidentes sont soumis à un taux de 0 %.
• Les dépôts bancaires sont soumis à un taux de 10 à 18 %.
• Les parts de bénéfices versées par les banques de participation en contrepartie des comptes de participation sont soumises à un taux de 10 à 18 %.
• Les accords REPO sont soumis à un taux de 15 %.

Contactez-nous pour l’impôt sur les sociétés en Turquie

L’impôt sur les sociétés en Turquie est un aspect fondamental du système fiscal du pays, qui concerne toutes les sociétés opérant sur son territoire. En comprenant les bases du calcul de l’impôt sur les sociétés et les responsabilités qui en découlent, les entreprises peuvent mieux gérer leurs obligations fiscales et contribuer à l’économie du pays.

En faisant appel à des professionnels compétents, une société peut encore améliorer sa capacité à naviguer efficacement dans les méandres du paysage fiscal turc.

Pour plus d’informations ou pour obtenir de l’aide en matière d’impôts sur les sociétés en Turquie, contactez le cabinet comptable Finlexia, l’un des principaux fournisseurs de services comptables et fiscaux en Turquie.

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