Loi turque sur l’impôt sur les dividendes

Il est essentiel pour les entreprises et les investisseurs de comprendre les complexités de la loi turque sur l’imposition des dividendes afin de garantir le respect de la législation et d’optimiser les résultats financiers. Cette loi régit l’imposition des dividendes, qui sont des bénéfices distribués par une société à ses actionnaires.

Table des matières

Les entreprises doivent calculer avec précision et retenir l’impôt approprié sur les dividendes, qui est généralement de 15 % pour les personnes physiques résidentes, tandis que les non-résidents peuvent bénéficier de taux réduits ou d’exonérations en vertu de conventions de double imposition (CDI).

Notre département fiscal est prêt à traiter les questions relatives à l’imposition des dividendes turcs de votre entreprise en Turquie. La Turquie a l’un des taux d’imposition sur les sociétés les plus compétitifs de la région de l’OCDE. La loi sur l’impôt sur les sociétés no.

5520 qui a été promulguée le 21 juin 2006, a apporté quelques modifications importantes aux applications actuelles et a également inclus de nouveaux concepts dans la législation fiscale. Avec la nouvelle loi sur l’impôt sur les sociétés, la législation turque sur l’impôt sur les sociétés comporte désormais des dispositions nettement plus claires, plus objectives et mieux harmonisées, conformes aux normes internationales.

Détails de la loi turque sur l’impôt sur les dividendes

La loi turque sur l’imposition des dividendes régit l’imposition des dividendes distribués par les entreprises à leurs actionnaires. Il est essentiel pour les entreprises et les investisseurs de comprendre cette loi afin d’en assurer la conformité et d’optimiser l’efficacité fiscale. Cet article présente une vue d’ensemble de la loi turque sur l’imposition des dividendes, de sa mise en œuvre et des responsabilités qu’elle implique.

Quelle est la loi turque sur l’imposition des dividendes ?

La loi turque sur l’impôt sur les dividendes définit les obligations fiscales liées aux dividendes, qui sont des portions du bénéfice d’une société distribuées aux actionnaires. La loi vise à réglementer la collecte équitable et efficace des impôts sur ces revenus, en veillant à ce que l’État et les investisseurs bénéficient de manière appropriée des bénéfices des entreprises.

Comment fonctionne la loi turque sur l’imposition des dividendes ?

Distribution de dividendes :

Lorsqu’une société décide de distribuer ses bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes, elle doit respecter les procédures établies par le code de commerce turc et les réglementations fiscales.

Il s’agit notamment de calculer le bénéfice distribuable, d’obtenir les approbations nécessaires de l’assemblée générale et de veiller à ce que les dividendes soient distribués proportionnellement aux actionnaires en fonction de leur participation.

Taux d’imposition :

Les dividendes sont soumis à une retenue à la source qui varie en fonction du statut et de la résidence du bénéficiaire. Pour les personnes physiques résidentes, le taux de retenue à la source est généralement de 15 %. Toutefois, pour les personnes physiques et morales non-résidentes, le taux peut varier en fonction des conventions fiscales conclues entre la Turquie et le pays de résidence du bénéficiaire.

Déclarations et paiements de taxes :

Les sociétés doivent retenir le montant approprié de l’impôt sur les dividendes versés et le verser aux autorités fiscales turques. La retenue à la source doit être déclarée et payée dans un délai déterminé, généralement le 23 du mois suivant la distribution des dividendes.

Accords de double imposition :

La Turquie a conclu de nombreuses conventions de double imposition (CDI) avec d’autres pays afin d’éviter la double imposition des dividendes. Ces conventions peuvent prévoir des taux d’imposition réduits ou des exonérations, en fonction des conditions négociées entre la Turquie et l’autre pays.

Responsabilités en vertu de la loi turque sur l’impôt sur les dividendes

Pour les entreprises :

• Calcul et approbation : les entreprises doivent calculer avec précision le bénéfice distribuable et obtenir les approbations nécessaires de l’assemblée générale.
• Retenue à la source : les entreprises sont tenues de retenir le montant correct de l’impôt sur les dividendes versés aux actionnaires.
• Déclarations fiscales : les entreprises doivent déposer des déclarations fiscales et veiller à ce que les impôts retenus soient versés aux autorités dans les délais impartis.
• Conformité : les entreprises doivent se conformer à toutes les lois et réglementations pertinentes, y compris celles relatives au calcul et à la distribution des dividendes.

Pour les actionnaires :

• Obligations fiscales : les actionnaires sont tenus de comprendre leurs obligations fiscales liées aux dividendes reçus et de s’assurer que toute obligation fiscale supplémentaire est respectée.
• Documentation : les actionnaires doivent conserver une documentation appropriée sur les dividendes perçus et les impôts retenus afin d’étayer leurs déclarations fiscales et leurs demandes de crédits d’impôt ou d’exonérations au titre des CDI.

Pour les conseillers fiscaux et les comptables :

• Conseils : fournir des conseils précis aux entreprises et aux actionnaires sur les obligations fiscales en matière de dividendes et les exigences de conformité.
• Planification fiscale : aide à la planification fiscale afin d’optimiser l’efficacité fiscale des distributions de dividendes.
• Assistance à la déclaration : aide à la préparation et à la soumission des déclarations fiscales relatives aux dividendes.
• Utilisation des CDI : conseils sur l’application des CDI afin de minimiser les charges fiscales sur les paiements de dividendes transfrontaliers.

Transfert de dividendes

Les sociétés étrangères sont autorisées à rapatrier leurs bénéfices et certaines limitations n’existent que pour les sociétés contrôlées par des entités telles que le Conseil du marché des capitaux ou le Conseil de réglementation et de surveillance bancaire qui ont approuvé le transfert des dividendes.

Les dividendes peuvent être transférés de la Turquie vers d’autres pays conformément à la loi sur les investissements directs étrangers et au nouveau code commercial turc.

Les sociétés étrangères paient un impôt sur les dividendes inférieur à 15 % si des conventions de double imposition ont déjà été signées entre leur pays de résidence et la Turquie. À ce jour, la Turquie a signé plus de 70 conventions de double imposition. L’impôt sur les dividendes doit être payé avant le rapatriement des bénéfices.

Par conséquent, si le taux de retenue à la source sur les dividendes de la TTD est inférieur au taux générique de 15 %, le taux de la TTD peut s’appliquer.

Le rapatriement des bénéfices n’est pas limité, sauf si l’entreprise est surveillée par un organe de contrôle supérieur (tel que le Capital Market Board ou le Banking Regulatory and Supervisory Board), dont l’approbation est requise. Après le paiement d’un impôt sur les sociétés de 25 %, une retenue à la source de 15 % sur les dividendes est appliquée si les bénéfices sont distribués à des personnes physiques locales ou à des personnes physiques ou morales étrangères.

Dans le cadre du système fiscal turc, toutes les entités imposables sont soumises au même taux de retenue à la source sur les dividendes, qui est de 15 % et s’applique aux bénéfices après imposition. Les conventions de double imposition conclues par la Turquie permettent d’obtenir des taux de retenue à la source favorables sur les dividendes.

Les investisseurs étrangers sont libres de transférer des dividendes à l’étranger conformément à la loi sur les investissements directs étrangers. Toutefois, les exigences du code commercial turc en matière de réserves légales doivent également être respectées.

La législation sur les changes ne prévoit aucune restriction en ce qui concerne les paiements de dividendes, mais la retenue à la source sur les dividendes doit être payée avant le rapatriement. Ceci sera vérifié par les banques utilisées pour le transfert.

Contactez-nous pour la loi sur l’impôt sur les dividendes en Turquie

Pour s’y retrouver dans la loi turque sur l’imposition des dividendes, il faut bien comprendre les réglementations, les taux d’imposition et les exigences en matière de conformité. Les entreprises et les actionnaires doivent s’acquitter avec diligence de leurs responsabilités afin d’éviter les pénalités et d’optimiser l’efficacité fiscale.

Chez Finlexia Accounting Firm, nous nous engageons à fournir des conseils et un soutien d’experts pour vous aider à naviguer efficacement dans les complexités de la loi turque sur l’impôt sur les dividendes.

Pour plus d’informations ou pour obtenir de l’aide concernant l’impôt sur les dividendes, veuillez contacter Finlexia Accounting Firm. Notre équipe s’engage à veiller à ce que vos obligations fiscales soient remplies de manière efficace et précise.

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